IRPF en pensiones

El porcentaje no es fijo: depende de la cuantía anual prevista, de la situación personal y familiar (estado civil, hijos, discapacidad, edad) y del número de pagadores. La regla general es que las pensiones contributivas tributan como rendimientos del trabajo, igual que un sueldo.

Si solo hay un pagador, la propia Seguridad Social ajusta la retención automáticamente y el cuadre suele salir limpio. Si concurren varios —dos pensiones, o una pensión más un trabajo—, puede ocurrir que la retención conjunta resulte insuficiente y aparezca a pagar en la declaración de la renta. La cuantía exacta se calcula con las tablas de la Ley del IRPF y de las instrucciones anuales de la Agencia Tributaria.

Las prestaciones por incapacidad permanente absoluta y gran invalidez están exentas, conforme a la Ley del IRPF. Las pensiones no contributivas y las prestaciones por hijo a cargo suelen estar exentas o tener tratamiento especial. El complemento brecha de género tributa con la pensión a la que se asocia.

Las pensiones contributivas ordinarias —jubilación, viudedad, orfandad, incapacidad permanente total y parcial— tributan como rendimientos del trabajo. El complemento a mínimos no se considera, en sí mismo, retribución sujeta del mismo modo en todos los casos. El detalle aplicable a cada caso se encuentra en la Ley del IRPF y en las consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos.

Porque cada pagador retiene por su parte sin conocer la del otro. Cuando concurren varios —dos pensiones, o una pensión más un trabajo—, cada uno retiene como si fuera el único pagador, la retención conjunta puede quedarse corta y la declaración sale a pagar. Es una de las sorpresas más frecuentes entre pensionistas con más de una fuente de ingresos.

La causa está en que el sistema de retenciones se calcula sobre la cuantía que abona cada pagador por separado, no sobre el total acumulado, que es lo que finalmente determina el tipo efectivo en la declaración anual.

Comunicando a cada pagador, mediante el modelo 145, que existe un segundo pagador. Aun así, el problema típico es que cada pagador retiene como si fuera único, lo que resulta insuficiente cuando se acumulan ingresos de dos fuentes.

La solución es voluntaria: solicitar a uno de los pagadores —habitualmente la Seguridad Social— una retención más alta de la mínima legal. El ajuste se gestiona en la Sede Electrónica del INSS o presencialmente con cita previa. La alternativa pasiva es asumir la regularización en la declaración anual. Para quien va a jubilarse con varias fuentes de renta, anticipar cómo encajarán las retenciones evita el disgusto de un resultado a pagar inesperado.