Desde el 1 de enero de 2026, dos cálculos distintos de la base reguladora compiten por dar la pensión más alta, y el INSS aplica de oficio el más favorable. Es el sistema dual de cómputo, una de las medidas centrales del Real Decreto-ley 2/2023 y de las que más impacto tiene sobre las nuevas pensiones. Conviene entenderla bien antes de planificar cualquier decisión sobre la jubilación.
Antes y después de la reforma
Hasta el 31 de diciembre de 2025, la base reguladora se calculaba sobre los 300 últimos meses (25 años) inmediatamente anteriores al hecho causante. Era una regla única.
Desde el 1 de enero de 2026, conviven dos cálculos y la SS aplica de oficio el más favorable al pensionista:
- Opción tradicional: media de las 300 mensualidades (25 años) inmediatamente anteriores al hecho causante.
- Opción nueva (dual): se toma un periodo de cómputo más amplio y se descartan las 24 mensualidades de menor cotización. Ese periodo crece de forma gradual cada año: parte de los 300 meses y avanza hasta alcanzar los 348 meses (29 años), de modo que se promediarían 324 mensualidades, horizonte que culmina hacia 2044.
La elección entre opciones la hace el INSS de oficio: calcula ambas y reconoce la pensión que resulta más alta. El interesado no tiene que elegir.
Por qué se introdujo
La reforma busca dos objetivos:
- Justicia con las carreras irregulares: muchos trabajadores tienen lagunas, periodos de baja cotización al final de la carrera (despido, excedencia, jubilación parcial) o ingresos volátiles. Computar siempre los 25 últimos años castigaba esas trayectorias. El sistema dual mitiga ese efecto.
- Sostenibilidad del sistema: paralelamente, al ampliar el periodo de cómputo gradualmente hasta 29 años, se extiende la base de la pensión a carreras más largas, con un efecto neto de moderación del gasto en algunos perfiles.
El equilibrio buscado es que las carreras irregulares ganen, las muy estables apenas noten cambio y el conjunto del sistema sea más sostenible a largo plazo.
Cómo funciona el descarte
El descarte opera así:
- Se toma el periodo de cómputo de la opción dual, anterior al hecho causante (ese periodo crece año a año hasta los 348 meses).
- Se ordenan las mensualidades por la base de cotización actualizada (incluida la actualización por IPC para las bases más antiguas).
- Se descartan las 24 más bajas.
- Se calcula la media con las mensualidades restantes, que da la base reguladora.
Como las mensualidades descartadas son las de menor cotización actualizada, el descarte favorece especialmente a quienes han tenido bajas o lagunas en algún momento del periodo de cómputo.
Qué carreras se benefician
El sistema dual mejora la pensión de:
- Carreras con lagunas integradas a base mínima: las mensualidades de laguna integradas se eligen como descartables y la base reguladora sube.
- Carreras con bases bajas al inicio: trabajadores que empezaron con sueldos bajos y mejoraron progresivamente.
- Mujeres con periodos por maternidad o cuidado: si tuvieron meses sin cotización o con bases reducidas, esos meses pueden entrar en el descarte.
- Autónomos que pasaron temporadas con cotización mínima o sin alta efectiva.
- Artistas y otros trabajadores con ingresos volátiles: las mensualidades de menor cotización (festivales malos, temporadas flojas) se descartan.
- Trabajadores que se jubilaron justo después de un despido: si los últimos meses fueron de prestación o desempleo no contributivo, el descarte mitiga esa caída final.
Cuándo no aporta mejora
El sistema dual no mejora la pensión cuando:
- La carrera es muy estable y las 24 mensualidades más bajas son cercanas a la media. El descarte apenas mueve la base.
- Las mensualidades más bajas son las de inicio de carrera muy actualizadas: si la actualización por IPC las eleva, dejan de ser las más bajas.
- El cómputo tradicional es ya bastante favorable porque las mensualidades muy antiguas (que quedarían fuera del periodo de 25 años) eran malas y no entran en el cálculo.
En estos perfiles, la SS aplicará la opción tradicional, que da una pensión equivalente o ligeramente superior. Nunca empeorará la pensión.
La transición hasta 2044
El sistema dual no es estático. La reforma define una transición progresiva:
- 2026: el periodo de cómputo de la opción dual arranca por encima de los 300 meses, descartando 24 mensualidades.
- Cada año posterior, ese periodo de cómputo crece.
- El horizonte de plenitud son los 348 mensualidades (29 años), descartando 24, que dejan 324 mensualidades promediadas, hacia 2044.
A medida que el periodo de cómputo se amplía, el efecto positivo del descarte se hace más significativo, porque hay más mensualidades entre las que elegir las peores.
Cómo se actualizan las bases en el cómputo
Las bases más antiguas dentro del periodo computado se actualizan con el IPC para corregir el efecto de la inflación, salvo las correspondientes a los últimos 24 meses (en general), que se computan al valor nominal.
Esto es importante para entender el descarte: cuando se ordenan las mensualidades por valor real (actualizado), las antiguas no necesariamente son las más bajas. El descarte de las 24 mensualidades más bajas atiende al valor actualizado, no al valor histórico nominal.
Interacción con otras figuras
Con la integración de lagunas
Cuando hay lagunas en el periodo de cómputo y se integran con base mínima al 100 % (las primeras 48 mensualidades) o al 50 % (las posteriores), esas mensualidades suelen ser las que el descarte elimine. El efecto combinado es muy favorable.
Con la jubilación demorada
Demorar la jubilación añade meses de cotización reciente con bases reales. Esos meses recientes desplazan a meses antiguos del cómputo. Combinado con el descarte, la base reguladora puede mejorar de forma notable.
Con la jubilación anticipada
En la jubilación anticipada, el periodo de cómputo termina antes (en la fecha del hecho causante anticipado). Los últimos meses, si han sido bajos por desempleo previo, son los que el descarte tiende a eliminar.
Con el RETA
En el RETA, donde no hay integración de lagunas, el descarte opera sobre las mensualidades realmente cotizadas. Si un autónomo ha alternado periodos de cotización mínima con periodos de cotización mayor, el descarte tiende a eliminar las mínimas y mejora su base.
Cómo verlo en el caso concreto
La sede electrónica de la Seguridad Social ofrece simuladores de pensión que permiten ver el efecto del cálculo dual sobre el caso concreto. Un trabajador puede:
- Descargar su informe de vida laboral.
- Acceder a su historial de bases en el portal Tu Seguridad Social.
- Simular la pensión con distintas fechas de jubilación y observar cómo el INSS aplicaría las dos opciones.
Al planificar conviene recordar dos cosas. La primera, que el periodo de cómputo dual crece año a año: planificar con la regla fija de 25 años puede quedar obsoleto en pocos años. La segunda, que el descarte es mensual, no anual: se eliminan las 24 mensualidades de menor cotización, no años enteros.
Fuentes
- Seguridad Social — sede.seg-social.gob.es
- Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS)
- Ley General de la Seguridad Social (Real Decreto Legislativo 8/2015)
- Real Decreto-ley 2/2023, de 16 de marzo, sobre medidas de reforma del sistema de pensiones
- Reglamento general sobre cotización y liquidación de otros derechos de la Seguridad Social